跨境稅改新政對中小跨境電商有何影響

中高端產品性價比突出
山寨水貨門檻將抬高

按《關於跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》表述，「跨境電子商務零售進口商品要按照貨物徵收關稅和進口環節增值稅、消費稅，」即對跨境電子商務零售進口商品，不再按照行郵稅計征，而是按貨物徵收關稅和進口環節增值稅、消費稅。

之前的行郵稅稅率分為四檔，食品、飲料等為10%；紡織品、電器等為20%；高檔手錶、高爾夫球等為30 %；煙、酒、化妝品為50%。而且行郵稅會有一定的免稅額，對貨值在5000元人民幣以下的隨身行李、稅額在50元人民幣以下的郵遞物品予以免徵。不過，新政策落地後，通過快件單獨清關模式的海淘商品是按照「關稅、增值稅、消費稅」單獨計算稅費，不再使用統一的行郵費模式。

舉個例子：稅改前，消費<100元跨境買化妝品，按照50%行郵稅、50元以下忽略不計的規矩，實際是免稅的。稅改之後，如取整數100元計算，須交100×17%×70%的增值稅+100×30%×70%的消費稅，稅負合計32.9元。相比之下，買單價高的化妝品，稅費卻是有所下降的。原政策下，「海淘」一套1000元的化妝品，即需繳納1000×50%=500元總稅金。稅改後，購買原化妝品需要徵收10 0 0×17%×70%的增值稅+1000×30%×70%的消費稅，合計329元總稅金，共節省稅金171元。

隨着新稅制的落地，通過稅收槓桿有效平衡了低價品類與中高端品類的價格關係，價格反差之下，讓中高端品類的性價比更為突出。對此有分析指出，新政後利空最大的當屬100元以下的低檔進口化妝品，這其中以很多人最青睞的韓國化妝品受影響最大。

而日化行業資深專家採訪中表示：「隨着新稅改的實施，必將加速整個市場的整治。供應鏈的優化，市場流通渠道的規範化，以及對於進口『山寨水貨』管控也會更加嚴格。」

跨境或直購稅率略有提高
自帶奶粉5000元內稅不變

奶粉一直是跨境購和海淘的熱門商品，新政後，奶粉稅率上漲約5-8個百分點。

「如果想了解此次新政對進口奶粉的影響，首先要明確奶粉進入國內的渠道區別：是通過跨境電商、海外直郵還是個人自帶。新政之後，無論是跨境購還是直購，稅率都有變化，以前是交行郵稅，現在是關稅、增值稅和消費稅三稅合一，再打個七折。」據高級乳業分析師宋亮介紹，以往奶粉的行郵稅稅率是3%-5%，新政實施後，稅率會達到11%- 13%，也就是說，會提高5-8個百分點，成本確實提高了。

如果是個人自帶，按照財政部的說法，無論是到境外旅遊、出差還是探親訪友，回國時個人攜帶行李物品免稅額5000元其實是沒有變化的。也就是說，進境居民旅客攜帶在境外獲取的個人自用、合理數量進境物品，總值在50 0 0元人民幣以內（含5000元）的，海關予以免稅放行。

另外要注意的是，在海關發放的正面清單中，對配方奶粉設了進入門檻，要求必須按照《食品安全法》規定，應當實施註冊而未經註冊的嬰幼兒配方奶粉不納入該正面清單名錄下。「也就是說，奶粉註冊制實施後，進口奶粉的品牌也要登記註冊，這些名單會公示出來給消費者選擇，如果市民通過跨境購購買的奶粉不在名單上，就屬於不合格產品。」此次的新政，對奶粉行業來說，是一個轉折點，意味着政府要對電商跨境購這種業態加強監管以及提高門檻。「這次的稅收改革只是個開始，以後會在線上線下公平競爭方面繼續推進。」

新政實施後，對奶粉的影響應該不會太大。「以後跨境電商和代購的奶粉價格會不會漲，又會漲多少？要根據不同的情況來看。」如果是大代理商直接從海外工廠批量拿貨，有一定的議價能力，奶粉價格應該漲得不多，「稅收增加的這部分成本，大代理商會找工廠方面消化一部分，最有可能是代理商、廠家和消費者三家平分。但自購和代購的，消費者自己承擔的就會更多」。

跨境電商全國「統考」
整體經營成本將上升

由於此次稅改中主要收取的是增值稅和消費稅，有跨境電商相關負責人採訪時就坦言，即便有自貿區政策，也並不能抵消對進口高性價比化妝品的衝擊。此次稅改後，跨境電商整體經營成本會上升，對大型電商企業總體影響不大，但對中小跨境進口電商則影響較大，可能致使它們退出市場。這意味着企業將加速進入淘汰賽，行業將進一步優勝劣汰。

「稅收的影響可能只在其次，『正面清單』才是本輪新政的重頭。『正面清單』的發佈讓行業或受重大影響。『正面清單』規定了哪些商品跨境電商可以售賣，不在清單內的商品將無法通過直郵或保稅業務模式進行售賣。沒有批文認證而受限的商品，主要集中在海淘市場比較火爆的母嬰、保健、化妝品等品類。對消費者來說，有些商品無法再使用跨境電商進行購買。對商家來說，產品不在正面清單上，很多商品只有運回海外甚至銷毀，造成巨大的損失和浪費。」前述跨境電商的人士進一步說。
對於用戶而言，於4月8日執行的跨境電商稅改對消費者最大的影響無疑是對大部分商品「行郵稅」的取消，儘管有部分商品如輕奢商品和高於100元的化妝品會減少稅負，但對於跨境商品中批量最大的母嬰食品和低價化妝品而言無疑稅負在提升。因此，如何確保消費者的優質體驗，尤其是在價格優勢減少後，如何通過更好的物流體驗將消費者留在跨境電商而非進口超市和免稅店，這無疑是所有跨境電商努力的課題。此前，由於保稅區內倉儲面積的稀缺性，導致不少跨境電商加速擴大海外直郵比例，這種情況可能會放緩，致力於行業前列的跨境電商們無疑將重回保稅區倉儲面積的爭奪中。

已有跨境電商在呼籲相關部門「對各地保稅試點和跨境電商的實踐進行更加深入的調研，包括跨境電商為國家帶來的消費迴流、稅收增長和就業的提高統一等各個方面的影響」。